Thuế và pháp lý khi bán sản phẩm số ở Việt Nam: bản đồ cho maker

Lưu ý: đây là bản đồ định hướng để bạn biết mình đang ở đâu và cần hỏi ai, không phải tư vấn thuế hay pháp lý. Luật và tỷ lệ thay đổi theo thời gian và theo ngành. Khi có doanh thu đều, hãy thuê một kế toán — chi phí nhỏ so với rủi ro làm sai.

Phần lớn maker Việt trì hoãn chuyện thuế vì nó mù mờ và đáng sợ. Nhưng bức tranh gọn hơn bạn nghĩ nếu tách ra ba câu hỏi.

Câu hỏi 1 — Tôi có phải đăng ký kinh doanh không?

Ở giai đoạn đầu, khi doanh thu còn nhỏ, nhiều người bán với tư cách cá nhân / hộ kinh doanh thay vì lập công ty. Có một ngưỡng doanh thu mà dưới đó cá nhân kinh doanh được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Ngưỡng này vừa được nâng lên (áp dụng từ 2026), nên hãy tra mức hiện hành trước khi kết luận mình thuộc diện nào.

Nói ngắn: nếu bạn mới kiếm được vài đồng đầu tiên, khả năng cao bạn chưa phải làm gì phức tạp. Nhưng “chưa phải nộp” không có nghĩa là “khỏi cần biết” — hãy ghi lại doanh thu ngay từ đầu.

Câu hỏi 2 — Tôi nộp thuế gì?

Tùy hình thức:

Hộ kinh doanh thường nộp theo phương pháp khoán: một tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, gồm phần GTGT và phần TNCN. Tỷ lệ khác nhau theo ngành nghề, và sản phẩm phần mềm có thể có ưu đãi GTGT riêng — đây chính là chỗ bạn cần hỏi cơ quan thuế hoặc kế toán thay vì tin một con số trên mạng.
Công ty (TNHH) nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận, cộng GTGT, và có nghĩa vụ sổ sách đầy đủ hơn.

Điểm nhiều người bỏ sót: thu nhập từ nước ngoài vẫn là thu nhập chịu thuế ở Việt Nam. Tiền Paddle hay App Store trả về không phải “tiền ngoài luồng” — người cư trú thuế ở Việt Nam có nghĩa vụ khai thu nhập toàn cầu. Xem cách nhận tiền trong bài nhận thanh toán quốc tế cho maker Việt.

Câu hỏi 3 — Khi nào cần xuất hoá đơn?

Khách ở Việt Nam (nhất là khách doanh nghiệp) thường cần hoá đơn điện tử. Nếu bạn bán B2B trong nước, chuyện hoá đơn sẽ đến sớm — chuẩn bị trước.
Khách nước ngoài thường không cần hoá đơn Việt Nam; nền tảng MoR (Paddle, App Store) tự xuất hoá đơn cho khách của họ.

Hộ kinh doanh hay công ty?

Bắt đầu đơn giản. Hộ kinh doanh đủ cho một maker đơn lẻ bán sản phẩm số. Cân nhắc lập công ty TNHH khi bạn:

muốn gọi vốn hoặc có đồng sáng lập,
bắt đầu thuê người,
hoặc doanh thu đủ lớn để lợi ích về thuế và hình ảnh chuyên nghiệp vượt chi phí vận hành.

Việc nên làm ngay hôm nay

Bạn không cần giải quyết hết mọi thứ tuần này. Ba việc nhỏ giúp bạn ngủ ngon:

Ghi lại doanh thu từ đồng đầu tiên — một bảng tính là đủ.
Tách tài khoản nhận tiền kinh doanh khỏi tài khoản cá nhân.
Khi doanh thu thành đều đặn, thuê một kế toán bán thời gian và hỏi đúng ba câu ở trên cho trường hợp cụ thể của bạn.

Làm công khai không có nghĩa là làm ẩu phần này. Con số đẹp mà nền pháp lý lỏng lẻo thì không bền.